賀飛：美國企業研發的最新趨勢

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　　根據美國科學基金會國家科學與工程統計中心企業R&D創新調查(BRDIS)統計數據，2011年美國企業研發總量達到歷史記錄的2941億美元，較2010年增長了5%。但按通貨膨脹調整后，2011年企業研發為2594億美元(較2010年增長3%)，仍低于最近經濟不景氣開始的2008年峰值2677億美元。過去20年來，美國企業研發經費執行（按不變美元計算）的變化趨勢，與其經濟周期和短期不變美元的GDP上下波動的變化趨勢基本一致。

　　 美國企業研發執行在公司規模的分布自2008年稍有改變。2011年，大公司(不少于25,000國內雇員的) 占美國企業研發的35%，雇員在5到499人的公司約占20%。2011年，企業和其他非聯邦經費來源按不變美元計算增長了5.1%，這是自2008年以來的首次增長。另一方面，2011年來自聯邦資助的企業研發，根據執行者的報告按不變美元計算，在2010年減少15%之后，較2010年又一次減少了10%，但較2008年和2009年有所增長。下文的關于企業的最近數據是按當前美元計算的，除特別說明外，本文主要數據來自《科學與工程指標2014》[1]。

　　1 國內企業研發最新趨勢

　　美國企業研發的變化趨勢受5大產業驅動 (簡稱“TOP產業”)。2011年這5大產業共計2390億美元，占國內企業研發的81%，他們是：計算機和電子產品制造業、化學制造業(包括制藥)、運輸裝備(包括航空)、信息產業(包括軟件出版)以及專業科學技術服務業(PST)。

　　 制造業歷史以來占美國企業研發的最大份額(2011年為68%)。但在2010-2011年間，非制造業研發較制造業研發（2.4%）增長迅速(12.7%)。實際上，2011年5大產業中增長最快的是信息服務業（information services）(13.6%)和PST服務業(13.4%)。計算機和電子產品制造業增長了4.7%。其余兩個產業研發支出減少：化學(減少4.7% , 包括制藥業減少7.0% )和運輸裝備業(減少4.7%)。

　　總體上看，美國國內研發執行在2008-2009年不景氣減少2.9%之后，2010年到2011年恢復了5.4%。公司和其他非聯邦經費來源在2008-09年減少4.5%后，2010-2011年增長了7.4%。相反，2010-11年聯邦經費減少了8.5%。同時，2011年，聯邦經費僅占國內企業研發的10.6%，較2010年的12.3%有所降低。此外，根據2010年詳細統計，這一經費也高度集中在一些產業內。其中聯邦經費投入國內企業研發占比最大的是運輸裝備制造業(47%)，包括航空業(63%)；在PST服務業(20.3%)，包括科學研發服務業以及建筑、工程及相關服務；以及計算機和電子產品制造業(9.9%)。

　　2 激勵政策簡介

　　除了通過資助合同和項目對企業研發直接資助外，美國政府還通過財政激勵政策（如稅收減免等），為其企業提供間接的研發支持，其他OECD國家也在國家層面和國家以下層面為企業研發提供財政激勵政策。對于企業來說，稅收減免減少其研發活動的稅后成本。對于政府，稅收減免意味著放棄收入，也就是所謂的稅收支出(稅收優惠造成的財政收入減少)。之所以為研發提供公共激勵，主要是私營執行者無力從這些活動中完全獲利，以及考慮到知識和信息的無形特性。

　　美國研究和實驗(R&E) 稅收減免最初由1981年經濟復蘇稅法臨時設定。經歷多次延期和修訂，最后一次由2012年美國納稅人救濟法案更新到2013年12月31日。稅收減免設計應用于一家企業超出當前研究活動增加總量。特別是將常規研究稅收減免應用于超出一個基數證明合格的研究支出的20%，對于常規減免，基數為研究強度（研究相對總收入額）的多年平均值直到當前研究支出的最高50%。變化包括替代簡化減免和替代增加R&E稅收減免。減免的效率，一美元稅收減免的價值對研究活動增加的貢獻多少依賴于有效減免(在總體企業減免限制之后以及法定稅率的其他調整應考慮到特定納稅人)以及R&D相對企業成本的敏感程度。

　　美國2009年研究稅收減免申請下降6.4%，從2008年的83億美元下降到78億美元。根據美國IRS（Statistics of Income/Internal Revenue Service）的估計，企業稅收返還減免申請下降3%到12,359件。稅收減免申請的減少與同期企業投資國內研發下降3.3%是一致。R&E稅收減免申請相對于企業投資國內研發，自2001年來在3.0%到3.5%這個更加窄的范圍內波動(2009年為3.5%)。

　　3 按經費類型的國內和國際經費來源

　　投向國內企業研發的經費，可按照經費來源的所在地、所有權以及根據BRDIS新方法將二者結合來分類。大多數國內研發經費來自國內渠道(不管所有權)和公司擁有的單位(不考慮其所在地)。2011年，2388億美元(占國內研發2941億美元的81.2%)來自國內(公司擁有的單位不考慮所在地)，其中包括33億美元補助給海外(表1)。

　　表1 美國國內企業研發執行的經費來源：2011

　　(單位：百萬美元)

地理來源	公司內	公司外	所有來源
所有地點	238,768	55,324	294,093
美國	235,427	43,123	278,550
美國外	3,342	12,199	15,543

　　數據來源：NSF, NCSES和美國人口調查局, Business R&D and Innovation Survey (2011).

　　一般來說，2011年2941億美元的美國企業研發經費，可分割成4個主要的經費和所在地來源(表1)。4個當中最大的來源是2354 億美元(占80%)，來自美國所在的公司內部。其余國內外部經費來源為431億美元(15%),這些國內外部經費最大來源的最聯邦政府。總體上，2011年有總計2786億美元(95%)的國內企業研發經費來自美國所在地來源。其余的155億美元(5%)經費，來自國外渠道，可分成所有（ownership）或附屬（affiliation），也就是，美國所在公司和美國所在公司的外國母公司對國外的補助，或獨立的外國來源(主要為公司)。

　　表2提供了2011年部分產業來自國外經費數據的進一步細節，按照附屬和組織類型(公司、外國政府以及其他，包括國外高校)。事實上來自國外的所有155億美元的國內企業研發經費來自其他公司。其中約一半(48%)來自外國母公司，29%來自外國獨立公司，以及22%來自國外公司所有單位。

　　表2 部分產業來自國外的國內企業R&D 執行和投資: 2011(百萬美元)

產業	國內企業研發的執行	來自國外經費	國外經費占比（%）
總計	百分比	總計	百分比	輔助單位a	外國母公司	非附屬公司	外國政府	其他國外來源
所有產業	294,093	100	15,543	100	3,342	7,438	4,569	63	129	5.3
制造業	201,361	68.5	11,497	74	2,527	5,871	2,999	46	54	5.7
化學	55,324	18.8	5,229	33.6	1,354	2,209	1,658	0	8	9.5
醫藥	45,949	15.6	4,717	30.3	1,235	1,848	1,626	0	8	10.3
電子產品	62,704	21.3	3,291	21.2	521	1,735	991	D	D	5.2
交通裝備	40,880	13.9	857	5.5	D	D	D	D	7	2.1
非制造業	92,731	31.5	4,046	26	815	1,568	1,570	17	76	4.4
信息	41,865	14.2	565	3.6	D	D	D	D	*	1.3
PST服務業	38,219	13	2,489	16	201	1,038	1,175	17	58	6.5
科學研發服務業	15,301	5.2	1,862	12	0	809	1,024	2	27	12.2

　　* =少于50萬美元；D = 個別公司數據保留不便披露。

　　PST = professional, scientific, and technical.

　　數據來源：NSF, NCSES和美國人口統計局, Business R&D Innovation Survey ( 2011).

　　2011年，最高的5個產業得到了124億美元，或占全部國外經費80%，與這些產業占國內企業研發份額大體一樣(81%)。化學(包括制藥和醫學部分)和PST服務業(包括科學研發服務業)占來自國外經費的最大份額，但與其占企業研發總份額不一致。同時，制藥業和科學研發服務業的海外經費來源顯著不同。超過一半(10億美元或55%)的科學研發服務業的海外經費來自國外獨立公司，幾乎全部來自外國母公司(8.09億美元或43%) (表2)。而制藥業的有關經費主要來自國外(26%來自海外輔助單位，39%來自外國母公司), 根據BRDIS統計, 與這一產業研發中高流進流出的外國直接投資(FDI) 相一致。外國獨立公司占這一產業來自海外經費的三分之一 (34%)。

　　4 國內研發的企業活動統計說明

　　本文在產業層面的數據，通過將公司總研發分解到單一產業獲得，即使研發活動發生在多個業務領域。例如，如果一個公司有1億美元的研發支出（其中8000萬在制藥業，2000萬在醫療器戒），1億美元的總研發支出就是其研發支出的最大值。除了收集主要產業分類數據外，BRDIS還收集最接近的相關研發支出的業務領域數據。雖然，BRDIS業務領域代碼的收集在細節層面上非常精細，但大多數公司僅在一個產業領域從事研發活動。2010年，86%的公司報告其國內研發活動僅涉及一個產業領域。關于公司代碼和產業代碼關系的深度分析參見[2]。

　　參考文獻：

　　[1] National Science Board(NSB). 2014. Science and Engineering Indicators 2014. Arlington VA: National Science Foundation (NSB 14-01).

　　[2] Shackelford B. 2012. New Data on Line of Business Improve Understanding of U.S. Industry R&D Statistics. InfoBrief NSF 13-306. Arlington, VA: National Science Foundation, National Center for Science and Engineering Statistics.